Налоговые классы в Германии

В России применяется пропорциональная система налогообложения. Физические лица платят 13% в качестве подоходного налога, независимо от величины дохода. В Германии же используется прогрессивная система налогообложения — ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов. При этом важную роль в определении налогооблагаемой базы играет ваш социальный статус и наличие детей.

nalogi

В Германии применяются 6 налоговых классов

Lohnsteuerklasse I:

  • холостые (незамужние)
  • состоящие в браке, чей супруг/а не живет в Германии
  • состоящие в браке, но длительное время не живущие вместе
  • разведенные
  • состоящие в зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро в год.

Lohnsteuerklasse II:

  • те же, кто и в первом классе, но являющиеся родителем-одиночкой и имеющие в связи с этим право на получение государственной помощи в виде вычета дополнительной суммы из налогооблагаемой базы Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро + допольнительные льготы (на сегодняшний день 1 308 Евро) в год.

Lohnsteuerklasse III:

  • для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Этот класс выгоден, когда один из супругов не работает или получает значительно меньше чем второй. Супруг /а, применяющий 3 класс, получает дополнительно необлагаемую базу жены/мужа, таким образом удваивает ее и не платит налоги с 8 354 Евро * 2 = 16 708 Евро в год.

Второй супруг/а при этом получает в обязательном порядке 5 налоговый класс и не имеет права на необлагаемую базу. Если супругам это не выгодно, — оба применяют 4 налоговый класс.

Lohnsteuerklasse IV:

  • для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Этот класс выгодно применять, когда оба супруга получают примерно одинаковую зарплату.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро в год.

Lohnsteuerklasse V:

  • для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

5 класс в обязательном порядке получают те супруги, у которых муж/жена применяет 3 класс.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 0 Евро в год.

Lohnsteuerklasse VI:

  • для тех, кто работает на двух и более работах одновременно

На одной из работ будет применяться один из первых 5 классов, на всех остальных будет применяться 6 класс, не дающий право на необлагаемую базу.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 0 Евро в год.

Важно для супружеских пар, наш опыт

Когда Игорь устроился на работу, мы написали письмо бухгалтеру с подробной информацией, чтобы Игорю присвоили 3 класс:

  • Игорь женат
  • Жена в данный момент не работает
  • Без детей

Расчет зарплаты сразу начался по 3 классу, в Finanzamt мы не ходили и решили, что эта информация сообщается туда работодателем. Спустя примерно полгода Игорю перевели зарплату намного меньше, чем обычно. Мы тут же посмотрели в листок расчета з/п (присылают каждый месяц) — там вместо 3 класса стоял 4. Начали разбираться и выяснили, что Finanzamt послал работодателю письмо о том, что Игорь должен применять 4 класс. Мы пошли в Finanzamt, говорим, произошла ошибка, он должен применять 3 класс. На что последовал вопрос: «А вы писали заявление?»

Это было неожиданно, нам о нем никто нигде не говорил. Но мальчик попался хороший, мы без проблем оформили задним числом совместное заявление мужа и жены о том, что Игорь получает 3 класс, а я 5. Нам дали справку, Игорь отнес ее работодателю и в том же месяце нам сделали перерасчет и дослали оставшуюся сумму.

Поэтому, супружеским парам, если один работает, другой нет (или если второй получает з/п значительно меньше первого), необходимо обоим идти в Finanzamt и писать это совместное заявление на применение системы 3/5. Вы будете платить меньше налогов.

Если работают оба супруга, вам атоматически будут присвоены классы 4/4. В этом случае необходимо посчитать, что будет выгоднее: остаться на системе 4/4 или перейти на 3/5.

Поменять налоговый класс 2 работающих супруга могут 1 раз в год. Если это сделать до 30 ноября текущего года (§39 EStG), вы сможете сделать перерасчет по новому классу за весь текущий год задним числом.

Важно: для тех, кто начал работать в прошлом году — позвоните или сходите в ваш Finanzamt и узнайте, обязаны ли вы подавать налоговую декларацию Steuererklärung за 2013 год. Сроки подачи: до 31 мая 2014, если это будет делать за вас Steuerberater — срок увеличивается до 31 декабря. Но все вопросы лучше решить до 31 мая, возможно Steuerberater должен будет уведомить о себе Finanzamt. Мы этим пока не занимались, буду узнавать в ближайшее время. Если вы не обязаны подавать налоговую декларацию, то срок подачи на добровольной основе — 4 года.

Для определения наилучшего для вас налогового класса и зарплаты (нетто), которую вы в итоге получите, можно использовать online калькуляторы, смотрите в Google:

  • по запросу «Steuerklassenrechner 2014», чтобы определить, какой налоговый класс вам больше подойдет;
  • по запросу «Gehaltsrechner 2014» или «Lohnrechner 2014», чтобы понять, сколько вы будете получать на руки (нетто) после уплаты налогов и отчислений в фонды.

 

Об авторе поста:

Соосновательница Surfin-Birds.ru. Переехала в Германию и получила ВНЖ как супруга держателя Blue Card в 2013 году, ПМЖ в 2018 году. Закончила Магистратуру в Universität des Saarlandes, направление BWL, специализация Wirtschaftsinformatik в июле 2016 г. В данный момент работаю как Product Manager в Мюнхене. Год и место рождения: 1989, г. Москва.

21
Оставить комментарий

Пожалуйста, авторизуйтесь чтобы добавить комментарий.
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о
Ризван Мальцагов
Участник
Ризван Мальцагов

Что значит необлогаемая налоговая база? Если я буду получать скажем 1800 брутто в месяц, а жена на базисе 450 евро, то какой класс у нас будет и сколько платить прийдется налогов?

Evgeny Petrov
Участник
Evgeny Petrov

Подскажите, как при этом узнать налоговую ставку? Она меняется в зависимости от суммы дохода? Есть ли какие-то понятные онлайн-калькуляторы?

Анатолий Ябс
Участник
Анатолий Ябс

хотел бы еще добавить, что в случае подачи налоговой декларации(Steuererklärung) выбранные супругами налоговый класс на итоговую сумму в остатке не влияет. И лично Вам, Маргарита, советую имеено за этот первый год декларацию сдать, т.к. там можно будет много чего списать(переезд, поиски работы и т.д.). Для этого есть несколько вариантов. По возрастанию стоимости и убыванию сложности: 1. https://www.elster.de/ — грубо говоря, вписываешь все статьи расходов и доходов в нужные графы — бесплатно 2. Программа-помощник типа Aldi Steuer, Wiso Steuer и т.д. Здесь уже все сделано в виде анкеты типа «был ли в году связянный с работой переезд?» Если отвечаете «да», то… Подробнее »

Boris Anninsky
Участник
Boris Anninsky

Дополню историю нашим опытом. Я работа начал в июле и знал, что не успеваю пойти в Finanzamt, так как Таня еще не переехала тогда ко мне в Хессен. В итоге на прошлой неделе позвонил в ведомство и спросил, что нужно, чтобы поменять класс. Милый бератер сказал, что пришлёт все бумаги по почте и надо будет просто подписать и отправить обратно. А сегодня получили письмо из Finanzamt о том, что нам поменяли налоговый класс. Вот за что люблю небольшие города, так это за доверие и оперативность — никакой лишней бюрократии (мы также и регистрировались — просто пришли в Ратхаус, сказали, что… Подробнее »

Yaroslav Polyakov
Участник
Yaroslav Polyakov

Здравствуйте, Игорь и Маргарита! Я и моя семья с недавних пор являемся вашими соседями. Не то, чтобы прямо через дом, даже район другой, но тоже живём в Саарбрюкене. При переезде немало почерпнули для себя из вашего сайта, спасибо вам за него! В интернете много информации, но даже от города к городу есть свои особенности, так что нам повезло, что вы решили вести свой дневник и поселились при этом именно в Саарбрюкене. Не смотря на то, что наши первые заботы уже позади, далеко не всё вопросы разрешены, и в частности — вопрос пересчёта налогов и налогообложения в целом. Насколько я понял,… Подробнее »

Kazimir Vasilevich
Участник
Kazimir Vasilevich

Если супруги получают одинаковую зарплату, то есть ли преимущества в классах 4-4 перед 3-5? В итоге неналогооблагаемая сумма одинакова при расчете на семью.

Вiктар Дмухоўскi
Участник
Вiктар Дмухоўскi

вопрос по поводу первого налогового класса.
«Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро в год.»
это Брутто или нетто?

Аня Ммм
Участник
Аня Ммм

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, если у моего мужа 3ий класс, у меня пока 5ый, я студентка, начинаю работать и получать не более 450евро. Это сумма для студентов не облагается налогом?

Oleksiy Mokrynskiy
Участник
Oleksiy Mokrynskiy

Подскажите, вы пишете что при выборе 3 и 5, добавляется необлагаемая сумма супруга. Но ведь для 5 класса необлагаемая база равна 0.
То есть добавляется 0.. Что я не так понимаю?
Мой случай — я работаю, жена нет.
Спасибо

Ксюша Ксюша
Участник
Ксюша Ксюша

Добрый день! Подскажите по ситуации — муж работает, 3-й класс, жена не работает. Муж хочет подать декларацию. В декларации нужно указывать какие-либо сведения о жене? Или должна присутствовать информация только о муже?

Surfin Birds в Instagram