Налоговые классы в Германии

В России применяется пропорциональная система налогообложения. Физические лица платят 13% в качестве подоходного налога, независимо от величины дохода. В Германии же используется прогрессивная система налогообложения — ставка подоходного налога растет вместе с увеличением доходов. При этом важную роль в определении налогооблагаемой базы играет ваш социальный статус и наличие детей.

Налоговые классы в Германии

В Германии применяются 6 налоговых классов

Lohnsteuerklasse I:

  • холостые (незамужние)
  • состоящие в браке, чей супруг/а не живет в Германии
  • состоящие в браке, но длительное время не живущие вместе
  • разведенные
  • состоящие в зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро в год.

Lohnsteuerklasse II:

  • те же, кто и в первом классе, но являющиеся родителем-одиночкой и имеющие в связи с этим право на получение государственной помощи в виде вычета дополнительной суммы из налогооблагаемой базы Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро + допольнительные льготы (на сегодняшний день 1 308 Евро) в год.

Lohnsteuerklasse III:

  • для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Этот класс выгоден, когда один из супругов не работает или получает значительно меньше чем второй. Супруг /а, применяющий 3 класс, получает дополнительно необлагаемую базу жены/мужа, таким образом удваивает ее и не платит налоги с 8 354 Евро * 2 = 16 708 Евро в год.

Второй супруг/а при этом получает в обязательном порядке 5 налоговый класс и не имеет права на необлагаемую базу. Если супругам это не выгодно, — оба применяют 4 налоговый класс.

Lohnsteuerklasse IV:

  • для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

Этот класс выгодно применять, когда оба супруга получают примерно одинаковую зарплату.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро в год.

Lohnsteuerklasse V:

  • для состоящих в браке или зарегистрированном (гражданском) партнёрстве

5 класс в обязательном порядке получают те супруги, у которых муж/жена применяет 3 класс.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 0 Евро в год.

Lohnsteuerklasse VI:

  • для тех, кто работает на двух и более работах одновременно

На одной из работ будет применяться один из первых 5 классов, на всех остальных будет применяться 6 класс, не дающий право на необлагаемую базу.

Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 0 Евро в год.

Важно для супружеских пар, наш опыт

Когда Игорь устроился на работу, мы написали письмо бухгалтеру с подробной информацией, чтобы Игорю присвоили 3 класс:

  • Игорь женат
  • Жена в данный момент не работает
  • Без детей

Расчет зарплаты сразу начался по 3 классу, в Finanzamt мы не ходили и решили, что эта информация сообщается туда работодателем. Спустя примерно полгода Игорю перевели зарплату намного меньше, чем обычно. Мы тут же посмотрели в листок расчета з/п (присылают каждый месяц) — там вместо 3 класса стоял 4. Начали разбираться и выяснили, что Finanzamt послал работодателю письмо о том, что Игорь должен применять 4 класс. Мы пошли в Finanzamt, говорим, произошла ошибка, он должен применять 3 класс. На что последовал вопрос: «А вы писали заявление?»

Это было неожиданно, нам о нем никто нигде не говорил. Но мальчик попался хороший, мы без проблем оформили задним числом совместное заявление мужа и жены о том, что Игорь получает 3 класс, а я 5. Нам дали справку, Игорь отнес ее работодателю и в том же месяце нам сделали перерасчет и дослали оставшуюся сумму.

Поэтому, супружеским парам, если один работает, другой нет (или если второй получает з/п значительно меньше первого), необходимо обоим идти в Finanzamt и писать это совместное заявление на применение системы 3/5. Вы будете платить меньше налогов.

Если работают оба супруга, вам атоматически будут присвоены классы 4/4. В этом случае необходимо посчитать, что будет выгоднее: остаться на системе 4/4 или перейти на 3/5.

Поменять налоговый класс 2 работающих супруга могут 1 раз в год. Если это сделать до 30 ноября текущего года (§39 EStG), вы сможете сделать перерасчет по новому классу за весь текущий год задним числом.

Важно: для тех, кто начал работать в прошлом году — позвоните или сходите в ваш Finanzamt и узнайте, обязаны ли вы подавать налоговую декларацию Steuererklärung за 2013 год. Сроки подачи: до 31 мая 2014, если это будет делать за вас Steuerberater — срок увеличивается до 31 декабря. Но все вопросы лучше решить до 31 мая, возможно Steuerberater должен будет уведомить о себе Finanzamt. Мы этим пока не занимались, буду узнавать в ближайшее время. Если вы не обязаны подавать налоговую декларацию, то срок подачи на добровольной основе — 4 года.

Для определения наилучшего для вас налогового класса и зарплаты (нетто), которую вы в итоге получите, можно использовать online калькуляторы, смотрите в Google:

  • по запросу «Steuerklassenrechner 2014», чтобы определить, какой налоговый класс вам больше подойдет;
  • по запросу «Gehaltsrechner 2014» или «Lohnrechner 2014», чтобы понять, сколько вы будете получать на руки (нетто) после уплаты налогов и отчислений в фонды.

 

Налоговые классы в Германии
Об авторе поста:
Margarita
Соосновательница Surfin-Birds.ru
Переехала в Германию и получила ВНЖ как супруга держателя Blue Card в 2013 году.
В данный момент учусь в Магистратуре Universität des Saarlandes, направление BWL.
Год и место рождения: 1989, г. Москва.

Налоговые классы в Германии

Налоговые классы в Германии

Метки: ,

Комментарии (18):

  1. Ризван Мальцагов
    19.05.2014 at 09:30 #

    Что значит необлогаемая налоговая база? Если я буду получать скажем 1800 брутто в месяц, а жена на базисе 450 евро, то какой класс у нас будет и сколько платить прийдется налогов?

    • Margarita
      Margarita
      26.05.2014 at 23:49 #

      В этом случае вам будет выгодно применять налоговые классы: 3 у Вас и 5 у жены.

      Из 1 800 * 12 месяцев = 21 600 Вы будете платить подоходный налог по 3 классу только с:
      21 600 — 16 708 = 4 892 Евро.

      Это очень условный расчет, т.к. здесь не учтены дети и пр. возможные вычеты.

  2. Evgeny Petrov
    21.05.2014 at 17:39 #

    Подскажите, как при этом узнать налоговую ставку? Она меняется в зависимости от суммы дохода? Есть ли какие-то понятные онлайн-калькуляторы?

    • Margarita
      Margarita
      27.05.2014 at 00:00 #

      Евгений, ставка будет меняться по прогрессивной шкале. Т.е. чем больше доход, тем больше ставка подоходного налога.

      Калькуляторы более менее одинаковые, смотрите в Google:
      - по запросу «Steuerklassenrechner 2014″, чтобы определить, какой налоговый класс вам больше подойдет;
      - по запросу «Gehaltsrechner 2014″ или «Lohnrechner 2014″, чтобы понять, сколько вы будете получать на руки (нетто) после уплаты налогов и отчислений в фонды.

  3. Анатолий Ябс
    12.06.2014 at 15:41 #

    хотел бы еще добавить, что в случае подачи налоговой декларации(Steuererklärung) выбранные супругами налоговый класс на итоговую сумму в остатке не влияет.
    И лично Вам, Маргарита, советую имеено за этот первый год декларацию сдать, т.к. там можно будет много чего списать(переезд, поиски работы и т.д.). Для этого есть несколько вариантов. По возрастанию стоимости и убыванию сложности:
    1. https://www.elster.de/ — грубо говоря, вписываешь все статьи расходов и доходов в нужные графы — бесплатно
    2. Программа-помощник типа Aldi Steuer, Wiso Steuer и т.д. Здесь уже все сделано в виде анкеты типа «был ли в году связянный с работой переезд?» Если отвечаете «да», то спрашивают откуда и куда, подсказывают, что можно списать поездки на просмотры квартир, но покупку плиты и т.д.
    Стоимость 5-30 евро.
    3. Lohnsteuerhilfeverein — все сделают за вас. Стоимость в зависимости от дохода 50-200 евро.
    4. Steuerberater — еще более профессионально чем в предыдущем пункте. Стоимость 200-500 евро.

    Я сам делаю как в п.2, но сразу предупрежу — в первый год разобраться мне стоило двух рабочих дней, т.к. каждое второй слово приходилось гуглить. Зато в последующие годы если купить такую же программу, то основные данные можно импортировать из прошлого года и длится это уже максимум час.
    Но в вашем случае в первый год я бы задумался над вариантом 3, т.к. как я уже сказал, есть много возможностей вернуть большую часть уплаченных налогов, самому это сделать вряд ли удасться.

    • Margarita
      Margarita
      15.08.2014 at 19:45 #

      Спасибо, Анатолий, за полезную информацию! Будем изучать =) Вы слышали что-нибудь об Arbeitskammer? Мне в Finanzamt сказали, к ним тоже можно прийти и они вроде бесплатно помогают с заполнением.

      • Анатолий Ябс
        20.08.2014 at 12:28 #

        Я не слышал, чтобы в Arbeitskammer с этим помогали.
        В Finanzamt’е конечно тоже могут помочь, но они же не укажут на все способы минимизации налога ))
        P.S. я в своем предущем сообщении ошибку заметил:
        «Но в вашем случае в первый год я бы задумался над вариантом 2″
        надо читать как «Но в вашем случае в первый год я бы задумался над вариантом 3″

  4. Boris Anninsky
    06.10.2014 at 22:14 #

    Дополню историю нашим опытом. Я работа начал в июле и знал, что не успеваю пойти в Finanzamt, так как Таня еще не переехала тогда ко мне в Хессен. В итоге на прошлой неделе позвонил в ведомство и спросил, что нужно, чтобы поменять класс. Милый бератер сказал, что пришлёт все бумаги по почте и надо будет просто подписать и отправить обратно. А сегодня получили письмо из Finanzamt о том, что нам поменяли налоговый класс. Вот за что люблю небольшие города, так это за доверие и оперативность — никакой лишней бюрократии (мы также и регистрировались — просто пришли в Ратхаус, сказали, что переехали сюда. Нас спросили адрес проживания и поменяли его в карточках. Никаких очередей, подтверждений и т.п. :) Правда в нашем городе всего 7000 населения, а Finanzamt обслуживает из соседнего, где населения 40000.

  5. Yaroslav Polyakov
    28.11.2014 at 17:49 #

    Здравствуйте, Игорь и Маргарита!

    Я и моя семья с недавних пор являемся вашими соседями. Не то, чтобы прямо через дом, даже район другой, но тоже живём в Саарбрюкене.

    При переезде немало почерпнули для себя из вашего сайта, спасибо вам за него! В интернете много информации, но даже от города к городу есть свои особенности, так что нам повезло, что вы решили вести свой дневник и поселились при этом именно в Саарбрюкене.

    Не смотря на то, что наши первые заботы уже позади, далеко не всё вопросы разрешены, и в частности — вопрос пересчёта налогов и налогообложения в целом.

    Насколько я понял, вы уже через это всё прошли. Не могли бы вы хотя бы вкратце описать, к какому же варианту вы в итоге пришли: Пользовались ли услугами Steuerberater?

    Если да, остались ли довольны? Есть ли у вас на примете Steuerberater, который говорит по-русски или, хотя бы, по-английски? Сколько это, хотя бы ориентировочно, обошлось?

    Если нет, как решился вопрос подачи декларации? Пользовались ли вы каким-то ПО? Если да, понравилось ли вам?

    Вопросов много, просто тема для меня сильно нова.

    Заранее признателен,
    Ярослав.

    • Margarita
      Margarita
      14.12.2014 at 02:37 #

      Добрый вечер, Ярослав!

      Здорово, можно как-нибудь встретиться в городе, выпить вместе кофе =)

      На подачу налоговой декларации дается 4 года, мы решили сразу 2 подавать и планируем заняться этим в следующем году =) Мы обязательно все расскажем, но если вдруг вы нас опередите, будем рады, если поделитесь своим опытом и информацией!

      • Yaroslav Polyakov
        22.12.2014 at 18:36 #

        Здравствуйте, Маргарита!

        С удовольствием бы встретились и пообщались :)

        Не знал, что на подачу даётся 4 года, а как же «…подавать налоговую декларацию Steuererklärung за 2013 год. Сроки подачи: до 31 мая 2014, если это будет делать за вас Steuerberater — срок увеличивается до 31 декабря.»?

        И в любом случае, за первый год после переезда хочется побыстрее налоги вернуть, поскольку он получается самым интересным в плане возвращаемых сумм (за счёт неполного рабочего года и вычета из затрат на переезд).

        Мы пока тоже в поисках оптимального способа.

        • Margarita
          Margarita
          26.12.2014 at 19:01 #

          Дописала предложение: Если вы не обязаны подавать налоговую декларацию, то срок подачи на добровольной основе — 4 года. Спасибо за внимательность! =))

          Нас вопрос с первым годом тоже очень интригует, особенно интересно, можно ли получить вычет за оплату курсов немецкого языка.

  6. Kazimir Vasilevich
    29.07.2015 at 12:40 #

    Если супруги получают одинаковую зарплату, то есть ли преимущества в классах 4-4 перед 3-5? В итоге неналогооблагаемая сумма одинакова при расчете на семью.

  7. Вiктар Дмухоўскi
    29.10.2015 at 23:06 #

    вопрос по поводу первого налогового класса.
    «Неналогооблагаемая база для этого класса на 2014 г. составляет: 8 354 Евро в год.»
    это Брутто или нетто?

  8. Аня Ммм
    08.08.2016 at 01:34 #

    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста, если у моего мужа 3ий класс, у меня пока 5ый, я студентка, начинаю работать и получать не более 450евро. Это сумма для студентов не облагается налогом?

Оставить комментарий

Вы должны авторизоваться для того чтобы написать комментарий.

Войти с помощью: